一包香烟我要付多少税? 电子烟您错过了多少?

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《财经国民周刊》记者刘琳的文章

如果将来中国电子烟的普及率达到10%,并参照传统卷烟征税,这将意味着数百亿美元的税收收入。

最近,美国众议院方式委员会批准了尼古丁 电子烟税收条款。税法实施后电子烟价格,每1810毫克尼古丁 电子烟液体将被征收5 0. 33美元的税。这也意味着美国将首次对尼古丁液体征税。

该法案的支持者指出,此举的目的是增加电子烟 价格并减少年轻用户的比例。根据美国税收委员会的预测,未来10年将为联邦政策带来99亿美元的收入。

不仅美国,而且包括俄罗斯,菲律宾和韩国在内的许多国家也在研究和制定针对电子烟的税收控制政策。可以预见,作为电子烟监管的另一项重要武器,税收将继续在世界范围内传播。

我国的电子烟监管措施也已采取行动。 11月1日,国家烟草总局和国家监管总局共同发布了《关于进一步保护未成年人免受k5侵害的通知》(以下简称“通知”)。 “通知”显然,电子烟是对香烟等传统烟草产品的补充,也就是说电子烟市场,电子烟很可能会在相当大的程度上参照传统烟草进行监管。

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“ 电子烟根据电子消费产品,烟草产品或药品的分类,它们都对应于不同的税收政策。”一位接近财政部的人士说。如果对传统烟草征税,对电子烟企业的影响将是巨大的。据测算,仅在目前国内电子烟普及率仅为1%的情况下,电子烟产业每年将产生约46亿元的税收。

买一包香烟,三分之二用于纳税

烟草业是一个重税行业,有许多税项和高税率。根据国家烟草总局的数据电子烟的税多少钱,2018年,烟草业共实现工业税和商业税11556亿元,上缴国家财政总税额1000 0. 8亿元。

传统烟草如何征税?

国家烟草专卖局烟草经济研究所曾向媒体介绍,我国的烟草税费主要包括烟叶税,消费税,增值税,企业所得税等七种税费。税收,进口关税以及城市建设和维护税。 ,教育附加费,以及以税后利润为基础支付的国有资本收益和特殊税后利润。

以每个类别的卷烟价格超过70元为例电子烟的税多少钱,在生产过程中征收56%的从价税,然后按每包0. 06元征税征收。在批发链接上,将再次征收从价税和特定税项。它们是11%的从价税和每包1元的特定税0.。对于仅一种消费税税种,必须支付四个子项。

除消费税外,从生产到批发到零售的整个卷烟还需缴纳13%的增值税。在此基础上,必须根据总消费税和增值税缴纳7%的城市建设和维护税和5%的教育附加费。在整个链条中,烟草工厂,烟草公司和烟草零售商还需要根据自己的利润缴纳25%的企业所得税。此外,烟草生产过程中的烟叶总税和税费较低。

经过多层次的积累,最终的税费构成了卷烟零售的大部分价格。根据国家烟草总局烟草经济研究所的《 2018年中国烟草控制合规进度报告》,我国目前卷烟的综合税率为6 6. 6%。换句话说,对于售价为150元的市场卷烟,应课税100元。

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如果传统烟草公司的税收链向后延伸,并将其税后利润计入国有资本收益和特殊税后利润,则卷烟将带来更大的财政收入。

电子烟“逃避了”大宗消费税

相反,电子烟被困在“极端利润+低税”的趋势中。许多电子烟专业人士告诉记者,由于进入门槛低和缺乏国家标准,电子烟行业的生产成本很低,整个行业的利润率与传统烟草相比并不低。但是,电子烟目前仅对普通消费品征税,其应纳税额远低于传统烟草。

许多电子烟行业从业人员介绍说,我国电子烟行业目前缴纳的税款主要包括增值税和企业所得税,以及根据增值税,无需支付消费税。

当前的消费税征税主要包括烟草,酒精,石油和汽车等税项。烟草包括子类别,例如A类卷烟,B类卷烟,雪茄和烟丝。尚不包括电子烟或烟弹之类的项目。

值得注意的是,尽管传统烟草的税收负担很复杂,但在生产和批发环节分别征收消费税,与价格和数量无关,而且税率较高,导致大部分香烟税钱来自消费税。以上述A类卷烟为例,消费税约占总税额的60%,即价值150元的卷烟,其中约60元为消费税。

从我国的全部消费税收入来看,中国财政科学研究院的研究员梁吉说,烟草消费税是我国消费税的15个税项之一,其收入规模为相当大,占“消费税收入的一半”。当我们说烟草是纳税大户时,我们主要是在谈论消费税。而且这也意味着,与传统烟草相比,目前电子烟缺少重大税收。

10%的渗透率,也就是数百亿的税收

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中国电子商会电子烟专业委员会秘书长敖维诺介绍,电子烟 市场在我国的消费规模在2018年约为人民币40亿元。

与中国的万亿规模传统烟草市场相比,这个数字很小,但由于拥有超过3亿传统吸烟者,未来电子烟的税收和利润潜力不可低估。

根据行业估计,目前电子烟 市场在中国的普及率并不高,仅为1%左右。这300万电子烟消费者带来的市场消费规模今年可能超过50亿元。以此保守数据,如果以传统A类卷烟的66%税负比率计,粗略估计电子烟将带来约33亿元人民币的税收收入,其中消费税约为20亿人民币。

在电子烟消费的主要战场欧美国家,传统吸烟者向电子烟的转化率一直处于较高水平。统计数据显示,英国电子烟吸烟者占传统卷烟吸烟者人数的一半,并且电子烟在美国大约1亿传统吸烟者中的普及率已达到13%。如果将来中国的渗透率电子烟达到10%,并参照传统卷烟征税,那么这将意味着数百亿美元的税收收入。

根据财政部的数据,我国2018年的环保税收收入仅为151亿元。可以看出,展望未来电子烟市场,交易量似乎仍然很小电子烟,其税收也不容小est。

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